Читать онлайн «Налоговые преступления как предикатные в отношении легализации преступных доходов: подходы к реализации международных стандартов»

Международный учебно-методический центр финансового мониторинга Пикуров Н. И. НАЛОГОВЫЕ ПРЕСТУПЛЕНИЯ КАК ПРЕДИКАТНЫЕ В ОТНОШЕНИИ ЛЕГАЛИЗАЦИИ ПРЕСТУПНЫХ ДОХОДОВ: ПОДХОДЫ К РЕАЛИЗАЦИИ МЕЖДУНАРОДНЫХ СТАНДАРТОВ Москва 2014  УДК 343. 359 ББК 67. 518. 1 П32 Рецензент: проректор по научной работе Российской правовой академии Министерства Юстиции Российской Федерации доктор юридических наук, профессор Б. В. Яцеленко Пикуров Н. И. Налоговые преступления как предикатные в от- ношении легализации преступных доходов: подходы к реализации международных стандартов / Н. И. Пикуров. — Москва : МУМЦФМ ; 2014. — 152 с. © Международный учебно-методический центр финансового мониторинга, 2014 ISBN 978-5-904729-93-6  ОГЛАВЛЕНИЕ Перечень сокращений... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... . . 5 Введение... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... . . 6 Глава 1. Новые международные стандарты и пути их реализации в зарубежном и российском законодательстве... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 9 § 1. 1. Понятие, природа и виды легализации (отмывания) преступных доходов... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... . 9 § 1. 2. Новые международные стандарты противодействия легализации преступных доходов... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... . 18 § 1. 3. Налоговые преступления как предикатные по отношению к отмыванию преступных доходов в уголовном праве зарубежных государств... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... . 24 § 1. 4. Обоснование необходимости ответственности за легализацию доходов от налоговых преступлений... ... ... ... ... ... ... . . 44 Глава 2. Природа имущественной выгоды, полученной в результате налогового преступления... ... ... ... ... 60 § 2. 1. Экономическая и юридическая природа дохода, сбереженного посредством неуплаты налога... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... . 60 § 2. 2. Толкование признака приобретения дохода, образовавшегося в результате неуплаты налога... ... ... ... ... ... ... ... ... ... . 64 § 2. 3. Имущественное выражение преступных доходов в новых экономических условиях... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... . 72 § 2. 4. Характер взаимосвязи предикатного налогового преступления с преступным отмыванием полученных от него доходов... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... . . 85 Глава 3. Возможности реализации уголовной ответственности за отмывание доходов, полученных в результате совершения налоговых преступлений... ... ... ... ... 90 § 3. 1. Виды налоговых преступлений, которые могут рассматриваться в качестве предикатных по отношению к легализации преступных доходов... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... . 90 3 § 3. 2.