Читать онлайн «Мошенничество. Луч света на темные стороны бизнеса»

Предисловие

Выражение признательности

Часть I. ПРИРОДА МОШЕННИЧЕСТВА

Глава 1. Серьезность проблемы мошенничества

МОШЕННИЧЕСТВО ПОДРАЗУМЕВАЕТ ОБМАН ____________________________________

ДОВЕРИЕ КАК НЕОБХОДИМЫЙ ЭЛЕМЕНТ МОШЕННИЧЕСТВА

ТИПЫ МОШЕННИЧЕСТВА __________________

КТО СОВЕРШАЕТ МОШЕННИЧЕСТВО

РАСПРОСТРАНЕННОСТЬ МОШЕННИЧЕСТВА

КОММЕНТАРИИ В ЗАКЛЮЧЕНИЕ__________

Приложение

НАИБОЛЕЕ ТИПИЧНЫЕ ВИДЫ МОШЕННИЧЕСТВА СО СТОРОНЫ НАЕМНЫХ РАБОТНИКОВ

Глава 2. Мошенники и их мотивация

Первый элемент «Треугольника мошенничества»: Давление со стороны внешних обстоятельств

ТРЕУГОЛЬНИК МОШЕННИЧЕСТВА_________

Пожарный треугольник: для сравнения

ДАВЛЕНИЕ ВНЕШНИХ ОБСТОЯТЕЛЬСТВ, ВЫНУЖДАЮЩЕЕ ИДТИ НА МОШЕННИЧЕСТВО ______________

Финансовое давление

Давление пороков и пагубных пристрастий

Давление обстоятельств, связанных с работой

Другие виды давления

КОММЕНТАРИИ В ЗАКЛЮЧЕНИЕ__________

Глава 3. Факторы внутреннего контроля

Второй элемент «Треугольника мошенничества»: Возможность (часть А)

МЕРЫ КОНТРОЛЯ, НАПРАВЛЕННЫЕ НА ПРЕДУПРЕЖДЕНИЕ И/ИЛИ ОБНАРУЖЕНИЕ МОШЕННИЧЕСТВА _______

Система финансовой и бухгалтерской отчетности

Методы контроля

КОММЕНТАРИИ В ЗАКЛЮЧЕНИЕ__________

Второй элемент «Треугольника мошенничества»: Возможность (часть Б)

НЕСПОСОБНОСТЬ ИЛИ НЕВОЗМОЖНОСТЬ ОЦЕНИТЬ КАЧЕСТВО РАБОТЫ _____________

НАРУШЕНИЕ ПРИНЦИПА НЕОТВРАТИМОСТИ НАКАЗАНИЯ __________

ОТСУТСТВИЕ ДОСТУПА К НЕОБХОДИМОЙ ИНФОРМАЦИИ _____________________________

НЕКОМПЕТЕНТНОСТЬ, РАВНОДУШИЕ ИЛИ ОСОБАЯ УЯЗВИМОСТЬ ________________

ОТСУТСТВИЕ РЕВИЗИЙ ИЛИ АУДИТОРСКИХ ПРОВЕРОК ___________

КОММЕНТАРИИ В ЗАКЛЮЧЕНИЕ__________

Глава 5.

Третий элемент «Треугольника мошенничества»: Самооправдания

САМООПРАВДАНИЯ           __________________

ВСЕ МЫ ОПРАВДЫВАЕМ СВОИ ПОСТУПКИ

САМООПРАВДАНИЯ И ЧЕСТНОСТЬ_________

ПРИМЕР: РОЛЬ САМООПРАВДАНИЯ________

КОММЕНТАРИИ В ЗАКЛЮЧЕНИЕ__________

Часть II. ВЫЯВЛЕНИЕ МОШЕННИЧЕСТВА

Глава 6. Признаки мошенничества со стороны наемных работников  или менеджеров, а также афер с инвестициями

ПРИЗНАКИ МОШЕННИЧЕСТВА СО СТОРОНЫ НАЕМНЫХ РАБОТНИКОВ

Нестандартные данные в бухгалтерской документации

Слабости внутрифирменного контроля

Отклонения от средних (нормальных) значений тех или иных показателей

Выходящий за привычные рамки образ жизни

Необычное поведение

Наличие наводок и жалоб

ПРИЗНАКИ МОШЕННИЧЕСТВА СО СТОРОНЫ МЕНЕДЖЕРОВ ______________

Аномалии в деятельности предприятия (фирмы)

Личные качества менеджеров, свидетельствующие о наличии у них возможных мотивов для совершения мошенничества

Аномалии в организационной структуре предприятия (фирмы)

Особые отношения со сторонними партнерами

ИСПОЛЬЗОВАНИЕ СИМПТОМОВ МОШЕННИЧЕСТВА ДЛЯ ВЫЯВЛЕНИЯ АФЕР И ЗЛОУПОТРЕБЛЕНИЙ СО СТОРОНЫ МЕНЕДЖЕРОВ _______________

ПРИЗНАКИ АФЕР С ИНВЕСТИЦИЯМИ

ОТВЕТСТВЕННОСТЬ АУДИТОРОВ ЗА ОБНАРУЖЕНИЕ ПРИЗНАКОВ МОШЕННИЧЕСТВА ___________

Природа подобных симптомов

КОММЕНТАРИИ В ЗАКЛЮЧЕНИЕ__________

Глава 7. Симптомы мошенничества

Бухгалтерские документы, внутрифирменный контроль и организационная структура

ВЗАИМОСВЯЗИ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА, ВНУТРИФИРМЕННОГО КОНТРОЛЯ, ОРГАНИЗАЦИОННОЙ СТРУКТУРЫ И ПОКАЗАТЕЛЕЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ ____________________________